發(fā)票作廢、沖紅都要哪些經(jīng)過(guò)哪些流程？

2019-12-25 分享

會(huì)計(jì)在在發(fā)票的時(shí)候也可能出錯(cuò)，如果把發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，是要作廢還是沖紅呢？很多會(huì)計(jì)都不清楚兩者之前的區(qū)別。天地培訓(xùn)今天就為廣大會(huì)計(jì)解開(kāi)這個(gè)迷。

一、發(fā)票作廢

TIPS 1：增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢

納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

作廢條件需要同時(shí)滿(mǎn)足以下三點(diǎn)：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’。

TIPS 2：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票作廢

因開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓、服務(wù)中止及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等原因，需要作廢代開(kāi)的增值稅發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人作廢已代開(kāi)的發(fā)票。

作廢代開(kāi)發(fā)票需要提供已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書(shū)面證明材料（并加蓋公章），稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作廢并收回已開(kāi)具發(fā)票，需要退回已征收稅款的，啟動(dòng)退稅基本流程。

TIPS 3：以下兩種發(fā)票無(wú)法作廢

（一）增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。

納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

（二）成品油專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。

開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。

TIPS 4：以下情況發(fā)票無(wú)法作廢

（一）已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能作廢。

（二）已抄稅發(fā)票不能作廢。

（三）跨月發(fā)票不能作廢。

（四）發(fā)票聯(lián)次不齊全的不能作廢

二、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票步驟

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票可概括為三個(gè)步驟，具體操作要求如下：

·第一步：開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表

情形一：購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具

1.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

情形二：銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

·第二步：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

·第三步：銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票

銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。需要注意的是，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

好了，以上就是關(guān)于發(fā)票作廢的一些問(wèn)題，小伙伴們都get了嗎？其實(shí)在日常生活中，很多人都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的問(wèn)題，發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常情況的處理。

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