會(huì)計(jì)在日常的工作中經(jīng)常遇到收款方名稱(chēng)與開(kāi)票方不一致，那么遇到這種情況要如何處理？今天天地培訓(xùn)就來(lái)解答一下這個(gè)經(jīng)常遇到的問(wèn)題。

問(wèn)：公司購(gòu)買(mǎi)的材料對(duì)公匯款，對(duì)方給考慮普通發(fā)票，入賬后發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)收款的公司與開(kāi)票公司不一致。收款的公司現(xiàn)在已經(jīng)注銷(xiāo)，導(dǎo)致款也沒(méi)法退回來(lái)重新匯。請(qǐng)問(wèn)遇到這種問(wèn)題應(yīng)該怎么處理呢？

小天回復(fù)：根據(jù)您的描述，如果貴公司想材料供應(yīng)方實(shí)際購(gòu)買(mǎi)材料，材料供應(yīng)單位也開(kāi)具了增值稅發(fā)票給貴公司，在這種交易真實(shí)的前提下，收款單位與實(shí)際交易的開(kāi)票單位不一致。三流不一致，如果取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。建議貴公司留存當(dāng)時(shí)與材料供應(yīng)商、收款單位三方有關(guān)授權(quán)同意收款的相應(yīng)證明資料、收款方注銷(xiāo)的證明資料、材料交易合同、材料驗(yàn)收單、發(fā)料單等證明交易真實(shí)性的證據(jù)材料。其取得的增值稅發(fā)票可以在企業(yè)所得稅前扣除。

政策參考

《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))：

第四條稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生；合法性是指稅前扣除憑證的形式、來(lái)源符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。

第七條 企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳椋宰C實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。

第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料)；

（二） 相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證，

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。