跨期發(fā)票應該如何處理?
2020-12-17 分享
跨期發(fā)票是會計年底經常遇到的問題,但還有很多人不知道應該如何處理。天地培訓今天就整理關于跨期發(fā)票的處理方式。一起來學習吧。
什么是跨期發(fā)票?
公司有筆費用(當然默認已經發(fā)生了),然后發(fā)票呢,拿不回來,什么叫拿不回來,原因可能多種,可能發(fā)票2020年開了但是各種原因財務年底結賬之前拿不到(比如出差人員沒回來等),也可能發(fā)票要2021年才給開過來。
總之呢,就是財務年底結賬之前發(fā)票到不了。
跨期發(fā)票應該如何處理?
1、屬于當期的費用,哪怕沒有取得發(fā)票,應及時做賬務處理,計入當期。
借:費用
貸:銀行存款或應付賬款之類的
2、至于所得稅扣除的問題,由于費用計入2020年,但是沒有發(fā)票,所得稅肯定是不允許扣稅的。
但是稅法上為了平衡這種差異,已經規(guī)定了,2020匯算清繳之前取得發(fā)票,允許扣除。那么問題就簡單了。
這個賬做在2020年,2020年匯算清繳之前取得了發(fā)票(不管這個發(fā)票是2020年開具的還是2021年開具的),直接把發(fā)票附在2020年這張憑證后面即可。匯算清繳時候允許扣除,不用做納稅調整。
次年匯算清繳之前沒取得發(fā)票呢?
這種情況,就需要先做納稅調增處理了,也就是說企業(yè)所得稅暫不認可你這筆費用,先調增應納稅所得,先把這筆費用交稅。然后呢?然后就是不代表這筆費用就永遠不能扣除了,后面再次取得發(fā)票,允許追補扣除。