一、檢查科目余額是否異常

如果你的賬套出現(xiàn)科目余額不平衡、未過賬等情況，屬于操作性錯誤的，在結(jié)賬的時候，系統(tǒng)便會提示結(jié)賬失敗，并彈出失敗原因。

在這里，天地培訓(xùn)要提醒大家：

如果財務(wù)軟件沒特別設(shè)置過科目余額屬性的，在結(jié)賬的時候，系統(tǒng)不會自動檢測科目借貸方余額是否異常，譬如庫存現(xiàn)金余額在貸方，損益類、成本類科目期末有余額尚未結(jié)轉(zhuǎn)，漏填會計憑證或會計憑證科目錄入有誤等等，對于這類邏輯性、技術(shù)性錯誤，系統(tǒng)不能做出準(zhǔn)確判斷的情況下，只能靠你自己的專業(yè)能力來識別了。

所以，為了穩(wěn)重起見，在年度結(jié)賬前，小伙伴們記住再次復(fù)核會計憑證，打開科目余額表逐一檢查科目余額借貸方是否正常，應(yīng)確認損益類、成本類期末無余額；再復(fù)核報表，資產(chǎn)負債表是否平衡，且與利潤表的勾稽關(guān)系是否正確。

二、檢查是否賬實相符

（1）根據(jù)現(xiàn)金日記賬期末余額，與出納盤點現(xiàn)金余額，確保賬實相符；

（2）根據(jù)銀行日記賬期末余額，與出納核對銀行對賬單期末余額，確保賬實相符；

（3）根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬期末余額，與相關(guān)人員盤點公司資產(chǎn)，確保賬實相符；

（4）根據(jù)原材料/庫存商品明細賬期末余額，與相關(guān)人員盤點核實，確保賬實相符；

三、復(fù)核原始憑證

核查本年度會計憑證所附的內(nèi)部原始憑證填制和使用是否規(guī)范（如：工資條、入庫單、出庫單、報銷單等）；核查本年度會計憑證所附的外部原始憑證是否合法合規(guī)，如未取得合法的外部憑證，或未取得的合法憑證未足量的，必須在匯算清繳結(jié)束前取得或補齊，否則不作為本年度合法的稅前扣除憑證。

四、賬套備份

這一步看上去不太起眼，可這個操作是非常重要的，我們回歸到文章的開頭，強調(diào)了三次的：結(jié)賬后不能反結(jié)賬！

但如果你有備份的話，結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)上一年度賬套有錯漏的，還能恢復(fù)該賬套，然后查閱并修改相關(guān)憑證，所以，大家一定要收好這顆“后悔藥”！

敲黑板：以上這個反結(jié)賬操作是有前提條件的，必須是當(dāng)月尚未進行上季度納稅申報和年度申報等申報工作，否則，就只能老老實實調(diào)賬了。