2月上班的第一周，提醒各位兩件大事：

1、中國人民銀行文件正式落實：開戶許可證取消，2019年2月25起開始實施。

2、開戶許可證取消，今后增加對于個人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉私”賬戶，以及超過限額的賬戶。

央行文件：開戶許可證正式取消

2018年12月國務院常務會議決定，在分批試點基礎上，2019年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶許可。為貫徹落實國務院常務會議決定，確保全國分批取消企業(yè)銀行賬戶許可工作穩(wěn)妥實施，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一開戶許可證取消通知安排

二、工作安排 

自2019年2月25日起，取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)范圍由江蘇省泰州市、浙江省臺州市擴大至江蘇省、浙江省。 其他各省(區(qū)、市)、深圳市在2019年年底前完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作。 

三、取消許可范圍 

境內(nèi)依法設立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個體工商戶(以下統(tǒng)稱企業(yè))在銀行辦理基本存款賬戶、臨時存款賬戶業(yè)務(含企業(yè)在取消賬戶許可前已開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶的變更和撤銷業(yè)務)，由核準制改為備案制，人民銀行不再核發(fā)開戶許可證。

二政策重點內(nèi)容

1、2019年2月25日起，在全國范圍內(nèi)分批取消企業(yè)銀行賬戶許可，2019年底前實現(xiàn)完全取消。

2、在取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)，辦理基本戶、臨時戶采用備案制。

3、按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號），嚴查企業(yè)基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷，并加強企業(yè)銀行賬戶管理。

4、建立涉企信息共享機制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機制。

5、嚴厲查處企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。

6、對企業(yè)銀行賬戶進行監(jiān)測，存在異常的，將受到處理和懲罰。

7、基本戶只能開一個，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地！

8、企業(yè)銀行結算賬戶，自開立之日就能辦理收付款業(yè)務。

9、涉及可疑交易報告的賬戶，銀行將按照反洗錢有關規(guī)定采取措施，核實違規(guī)的，嚴肅處理。

10、企業(yè)每季度最少對賬一次

2月25日期開始執(zhí)行，非常重要

根據(jù)央行文件：自2019年2月25日起，取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)范圍由江蘇省泰州市、浙江省臺州市擴大至江蘇省、浙江省，其他各?。▍^(qū)、市）、深圳市在2019年年底前完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作。

一國務院和央行去年就已明確

2018年12月24日，國務院召開了常務會議，會議明確提出：在試點基礎上，2019年底前取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可。

早在2018年5月23日，中國人民銀行就發(fā)布了《中國人民銀行關于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號）文件，明確提出：試點地區(qū)人民銀行分支機構對銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶由核準制調整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。

取消的就是上面這個證！

試點地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性后，為符合條件的企業(yè)開立基本存款賬戶。該賬戶后續(xù)辦理變更、撤銷業(yè)務也由核準制調整為備案制，無需經(jīng)人民銀行分支機構核準。

2018年6月11日起，江蘇泰州市和浙江臺州市作為試點地區(qū)，已經(jīng)開始實施。而在2019年底之前，將推行到全國范圍。

二取消開戶許可證對企業(yè)有什么影響？

開戶證取消后，試點地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開立基本存款賬戶，不再需要央行審批。

對企業(yè)來說，基本存款賬戶（基本戶）是經(jīng)營所必須的，是辦理轉賬結算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，企業(yè)只能在銀行開立一個基本戶，是開立其他銀行結算賬戶的前提。

取消后，讓企業(yè)開戶變得更容易、更方便，同時程序的簡化，也讓企業(yè)減少了大量的人力成本和時間成本。會計們的工作量將大大減少！

19年起，公對私轉賬20萬起嚴查！

根據(jù)《中國人民銀行關于非銀行支付機構 開展大額交易報告工作有關要求的通知》政策，為落實《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國 人民銀行令〔2016〕第 3 號發(fā)布）有關規(guī)定，進一步健全大額交易和可疑交易報告工作機制，提高資金監(jiān)測有效性，現(xiàn)就非銀行 支付機構執(zhí)行大額交易報告制度的有關要求通知如下：

內(nèi)容第二點、非銀行支付機構應當以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告下列大額交易：

（一）當日單筆或者累計交易額人民幣5萬元以上（含5萬

元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金收支。

（二）非自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易額人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬

美元以上（含 20 萬美元）的款項劃轉。

（三）自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易額人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元

以上（含 10 萬美元）的境內(nèi)款項劃轉。

（四）自然人客戶支付賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易額人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1

萬美元以上（含 1 萬美元）的跨境款項劃轉。

非常明確的告訴大家，私戶避稅路子行不通了！私對私、私對公20萬元以上轉賬將嚴查：

一何為對公？何為對私？

公對公轉賬有同行轉賬和跨行轉賬之分，同行之間轉賬一般是即時到賬，跨行轉賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務及應稅服務流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。     

                      

二對公賬戶的作用                            

1、開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規(guī)定。

2、公司間交易往來需要對公賬戶轉款。

3、進出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經(jīng)營權。

4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶。

三對私賬戶的規(guī)定

原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉賬到個人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個人，但是需提供相關資料，否則銀行有權拒絕處理。

以工商銀行具體規(guī)定為例：

有人問：既然對私轉賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個人賬戶轉私帳的情況呢？

原因很簡單——避稅！

前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認證平臺還沒有開通、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時候，對私轉賬的行為尤其猖獗，就是因為當時涉及范圍廣排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過這種方式，貨款不走公章、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。

但如今，公對私、私對公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務嚴查的重點，不管是公司賬戶還是個人賬戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能會稅務機關盯上。

四公對私轉賬，風險有哪些？

1、挪用公款

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務人員挪用巨額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑！ 

2、偷稅漏稅

都知道財務做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個人賬戶轉出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會面臨巨額補稅懲罰。

3、洗錢嫌疑

一旦個人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會被銀行列為重點監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對象，并不是所以大額交易都會被監(jiān)控。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬于大額交易，個人銀行結算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

案例：我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對公賬戶，后來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。

這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老板個人賬戶，再從老板個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎？

要是你，你會怎么做？最為安全的做法就是哪里來的回哪里去，將款項原路退回。

金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因為歷史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務申報的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？就等著稅局的人上門來搬賬本吧！

再次提醒老板和財務：公司的業(yè)務往來一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說得好：常在河邊走，哪有不濕鞋。

今天起，這樣發(fā)工資就是偷稅！

之前，寧波市稅務機關根據(jù)個人所得稅核查時發(fā)現(xiàn)的線索，追蹤調查，破獲一起設計公司偷稅案件。L設計公司通過虛開發(fā)票報賬偷逃增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅費合計1845.72萬元。針對企業(yè)違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅費，加收滯納134.79萬元，罰款705.71萬元的處理決定。案件已移送司法機關處理。

稅案評析：本案是一起建筑設計企業(yè)偷逃稅款的典型案例。涉案企業(yè)通過虛開發(fā)票、虛構業(yè)務等方式套取資金，隱匿收入，逃避繳納增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。

在本案的檢查過程中，檢查人員較好地把握了兩個要點：

一是找準了稅種間關聯(lián)關系。本案中，檢查人員準確把握住了個人所得稅與增值稅、企業(yè)所得稅之間存在的關聯(lián)性，以個人所得稅繳納疑點為線索，開展關聯(lián)分析，迅速啟動各稅種關聯(lián)檢查，為徹查企業(yè)違法問題創(chuàng)造了條件。

二是找準了案件的突破口。檢查人員一開始就把檢查重點放在梳理資金流向上，將企業(yè)虛開發(fā)票資金流、發(fā)放工資獎金的資金流串成一個完整鏈條，并將這條資金鏈作為調查取證的支點，一方面，用證據(jù)突破涉案人員的心理防線，使詢問核查取得重要突破；同時，資金鏈各環(huán)節(jié)都與外調、函調結果相互印證，形成了完善的證據(jù)鏈。

設計行業(yè)是一個低物耗、高收入、高利潤的行業(yè)，本案企業(yè)這種利用虛開發(fā)票入賬套取資金發(fā)放工資獎金逃避納稅的現(xiàn)象，在設計行業(yè)中并不少見。為此，稅務機關應從以下兩方面入手加強行業(yè)稅收監(jiān)管。

合理設置要素監(jiān)控指標。針對設計行業(yè)特點，可以設置人均薪金指標、薪金營收比例指標、利潤率指標和人均營收指標等監(jiān)控指標，征管部門定期抽取數(shù)據(jù)進行分析監(jiān)控，以此強化日常預警管理。對指標偏離幅度超過限值的企業(yè)，督促其開展自查；企業(yè)對疑點無法合理解釋的，移送評估部門實施納稅評估；核查過程中如發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票線索的，移送稽查部門立案檢查。

加強企業(yè)成本支出與項目的關聯(lián)度分析?？梢笃髽I(yè)按設計項目歸集成本費用，特別是人員工資獎金、委托設計費等主要成本費用，必須分項目單獨核算。這樣，不但可清晰顯示企業(yè)每個項目收支盈虧，防止企業(yè)在各個項目成本間調劑作假，并且能使項目中各項費用的配比更加明晰，形成行業(yè)配比指標，使費用反常的企業(yè)項目凸顯，提高疑點項目識別精準度。此外，由于設計企業(yè)每個設計項目都對應一個明確的項目委托人，強化企業(yè)分項目成本管理，還能在日常監(jiān)管和檢查中，快速找到某項成本費用對應的項目委托人，通過對委托人實施外部調查，校驗費用支出的真實性。

提醒各位：公司偷稅必然遭到嚴查：

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！

稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！

當然，最后想告訴大家不管大家在第三方平臺的交易是否達到了新規(guī)中的“交易5萬、轉賬20萬”，只要是正常的消費和轉賬便不會受到啥特別的影響。

不過各位老板、會計，正常交易要小心轉賬問題，不是說咱們的戶頭有多少錢沒多少錢，而是現(xiàn)在稅局和銀行信息同步，有時候銀行不一定有興趣查你，但稅局可能很關心貴公司最近的收入與支出呀…企業(yè)千萬不要存在僥幸心理！只要檢測出動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預警。想要節(jié)稅應采取合法合規(guī)途徑，而不是走私賬逃稅漏稅！

附政策重點