出差過程中的消費應(yīng)該開具什么發(fā)票
2019-03-26 分享
出差是經(jīng)常會遇到的事情,但是你知道出差過程中的消費都應(yīng)該怎么開發(fā)票才能報銷嗎?天地會計培訓(xùn)總結(jié)了一下三點,幫你綁定出差報銷的那些事。
問題一:出差就餐,應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票?如果取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣嗎?
答:增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種,兩者的根本區(qū)別在于前者可以抵扣進(jìn)項稅額,后者不可以。根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定,購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應(yīng)酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發(fā)票也不行。所以,出差就餐,應(yīng)該開具增值稅普通發(fā)票。但是,不能抵扣并不代表不能開專票,如果取得不能抵扣項目的專票,建議先認(rèn)證再進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
問題二:出差住宿,應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票?
答:在索要發(fā)票時,要區(qū)分不同的情況,如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店,可以選擇開增值稅普通發(fā)票;如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店,應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。
問題三:在酒店就餐,住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎?
答:小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上;而對于一般納稅人,因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票,住宿開具增值稅專用發(fā)票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票;一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的,應(yīng)在認(rèn)證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。