注意了！4月起這4種情況必須開具16%稅率的發(fā)票！別錯(cuò)了
2019-04-17 分享
從2019年4月1日開始，增值稅稅率下調(diào)
雖然相關(guān)政策出臺已經(jīng)有些時(shí)間了
但依舊有很多會計(jì)朋友來問：
4月份是否可以開具原16%、13%的發(fā)票？
其實(shí)只要記住一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)就好。
●發(fā)生在2019年4月1日之前，則按照調(diào)整前稅率，即16%、10%計(jì)稅；
●發(fā)生在2019年4月1日（包含）之后，則按照調(diào)整后稅率，即13%、9%計(jì)稅。
為了方便大家實(shí)際操作
下面葫蘆給大家提供一套判斷測試流程
以后再遇到此類問題直接套用下來就可以了
第1題：納稅義務(wù)時(shí)間是否發(fā)生在4月1日（包含）之后？
A. Yes → (適用調(diào)整后稅率)
B. No → (適用調(diào)整前稅率)
第2題：四月之前發(fā)生的納稅義務(wù)，是否四月前已開具發(fā)票？
A. Yes → (適用調(diào)整前稅率)
B. No → (轉(zhuǎn)第3題)
第3題：是否有在所屬期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?
A. Yes→ (適用調(diào)整前稅率，進(jìn)行補(bǔ)票)
B. No → (對所屬期申報(bào)表進(jìn)行修改，補(bǔ)申報(bào))
第4題：3月發(fā)票開錯(cuò)，4月打算按原稅率沖紅重開，問對方是否已經(jīng)將發(fā)票認(rèn)證？
A. Yes→ (對方填報(bào)紅字發(fā)票信息表，開票方按照原稅率開紅字發(fā)票)
B. No → (開票方填報(bào)紅字發(fā)票信息表，按照原稅率開紅字發(fā)票)
注意：若是發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，此條同樣適用。
經(jīng)以上測試下來
大家對于此類問題應(yīng)該很清晰了吧？
出幾個(gè)題目考考大家
對照以上判斷流程進(jìn)行作答問題1：
甲公司和乙公司于3月簽訂合同，在合同上確認(rèn)收款時(shí)間是3月31日，但是實(shí)際收款時(shí)間卻是4月8日，請問甲公司適用什么稅率？
答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合同約定的收款日，就是納稅義務(wù)發(fā)生的日期，所以甲公司的納稅義務(wù)時(shí)間是3月31日，適用調(diào)整前稅率。
追問：若是甲公司和乙公司并沒有簽訂合同，那么甲公司適用什么稅率？
答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在未簽訂合同的情況下，收到款項(xiàng)的時(shí)間即納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。題中收款時(shí)間為4月8日，那么甲公司適用調(diào)整后稅率。
問題2：
某公司于2018年底確認(rèn)了未開票收入100萬元，已經(jīng)繳納銷項(xiàng)稅，2019年6月份再補(bǔ)開發(fā)票，適用什么稅率？
答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，改公司納稅義務(wù)時(shí)間是在2018年底，屆時(shí)補(bǔ)開發(fā)票，適用調(diào)整前稅率。
問題3：
5月份還想開具16%的發(fā)票，應(yīng)該怎么做？
答：根據(jù)規(guī)定，對所屬期申報(bào)表進(jìn)行修改，補(bǔ)申報(bào)之后可以再開原稅率發(fā)票。
答案是否一致？
如果答案是Yes
那就說明
你們已經(jīng)get到了此類問題的解決方法啦！
